Donald Trump hứa chấm dứt “đánh thuế hai lần”: Liệu người Mỹ tại châu Âu có thực sự được giảm gánh nặng?

Đối với những người Mỹ đang sinh sống tại nước ngoài, cuộc sống thường trở nên phức tạp và tốn kém hơn do hệ thống thuế dựa trên quốc tịch (citizenship-based taxation) của Hoa Kỳ. Hệ thống này yêu cầu công dân phải nộp tờ khai thuế hàng năm cho Mỹ, bất kể họ đang cư trú ở đâu.

Trong chiến dịch tranh cử vừa qua, Tổng thống đắc cử Donald Trump đã đưa ra một lời hứa táo bạo về việc “chấm dứt đánh thuế hai lần”. Trong một thông báo trên YouTube gửi tới cộng đồng người Mỹ ở hải ngoại, ông tuyên bố:

“Tôi sẽ chăm sóc các bạn thật tốt. Tôi sẽ chăm sóc quốc gia của chúng ta. Chúng ta đang ở trong một quốc gia đang suy yếu, và chúng ta sẽ đưa nó trở lại mạnh mẽ hơn bao giờ hết. Lần này và mãi mãi, tôi sẽ chấm dứt tình trạng đánh thuế hai lần đối với công dân ở nước ngoài. Các bạn đã mong chờ điều này từ lâu nhưng không ai lắng nghe, và các bạn xứng đáng với điều đó.”

Vậy điều gì đang chờ đợi cộng đồng người Mỹ tại châu Âu? Liệu Donald Trump có thể đơn giản là “chấm dứt đánh thuế hai lần” và thực tế sẽ thay đổi ra sao?

Bản chất của khái niệm “đánh thuế hai lần” mà ông Trump đề cập

Hiện tại, đội ngũ của ông Trump vẫn chưa đưa ra chi tiết cụ thể hay phản hồi các yêu cầu làm rõ về chính sách này. Thông thường, “đánh thuế hai lần” được hiểu là việc đánh thuế hai lần trên cùng một nguồn thu nhập. Tuy nhiên, thực tế hầu hết người Mỹ ở nước ngoài không phải đóng thuế hai lần cho cả Mỹ và nước sở tại nhờ vào các hiệp định thuế song phương, tín dụng thuế nước ngoài và các quy tắc loại trừ thu nhập kiếm được ở nước ngoài.

Trong nhiều trường hợp, thuật ngữ “đánh thuế hai lần” thường được dùng để thay thế cho khái niệm “đánh thuế dựa trên quốc tịch” (CBT).

“Hầu như không có trường hợp đánh thuế hai lần thực sự nào,” Reuven S. Avi-Yonah, luật sư thuế và giáo sư luật tại Đại học Michigan, chia sẻ với The Local. “Người Mỹ sống ở nước ngoài đã được hưởng lợi từ ba quy định quan trọng giúp ngăn chặn việc đánh thuế hai lần, khiến hầu hết họ không phát sinh nghĩa vụ thuế tại Mỹ.”

Tuy nhiên, dù không phải đóng thuế hai lần, họ vẫn bắt buộc phải thực hiện các thủ tục kê khai thuế phức tạp ở cả hai quốc gia: nơi họ cư trú và Mỹ.

Hệ thống thuế dựa trên quốc tịch và những hệ lụy

Hệ thống đánh thuế dựa trên quốc tịch đã tồn tại từ thời Nội chiến Mỹ và hiện chỉ còn rất ít quốc gia áp dụng (ngoài Mỹ còn có Eritrea, Myanmar và Hungary). Marylouise Serrato, Giám đốc điều hành của American Citizens Abroad (ACA), cho biết hệ thống này có “vòi bạch tuộc rất sâu”.

• Gánh nặng thủ tục: Việc kê khai cực kỳ phức tạp khiến nhiều người Mỹ phải chi trả cho các chuyên gia tư vấn thuế nhiều hơn cả số tiền thuế họ thực sự nợ.
• Khó khăn về tài chính: Đạo luật Tuân thủ Thuế đối với tài khoản nước ngoài (FATCA) khiến người Mỹ ở nước ngoài khó mở tài khoản ngân hàng hoặc đầu tư vào các quỹ hưu trí tại địa phương.
• Từ bỏ quốc tịch: Năm 2020, đã có kỷ lục 10.000 công dân Mỹ từ bỏ hộ chiếu để thoát khỏi những rắc rối về thuế.

Ông Trump thực sự có thể làm gì?

Các chuyên gia cho rằng lời hứa của ông Trump có thể được hiểu là một bước chuyển dịch từ đánh thuế dựa trên quốc tịch sang mô hình đánh thuế dựa trên nơi phát sinh thu nhập hoặc nơi cư trú.

“Chúng tôi hiểu rằng đây là một bước tiến tới hệ thống thuế dựa trên nơi cư trú (residence-based taxation). Đây là điều mà cộng đồng đã khiếu nại và các tổ chức đã vận động tại Đồi Capitol trong nhiều năm qua,” bà Serrato nhận định.

Garrett Watson, chuyên gia phân tích chính sách cấp cao tại Tax Foundation, cũng có cùng quan điểm nhưng cảnh báo về việc thiếu thông tin chi tiết: “Cách trực tiếp và thuần túy nhất để thực hiện điều này là chuyển hoàn toàn sang hệ thống thuế dựa trên nơi cư trú cho công dân Mỹ.”

Tính khả thi và lộ trình thực hiện

Dù các nỗ lực thúc đẩy Quốc hội thay đổi hệ thống thuế trước đây thường không được ưu tiên, nhưng việc ông Trump đưa vấn đề này vào tâm điểm có thể là một “bước ngoặt”. Với việc Đạo luật Cắt giảm Thuế và Việc làm năm 2017 sắp hết hạn, lập pháp về thuế sẽ là ưu tiên hàng đầu của chính quyền Trump sắp tới, có thể được giải quyết ngay trong 100 ngày đầu tiên.

Tuy nhiên, Giáo sư Avi-Yonah tỏ ra thận trọng hơn:

“Tôi vẫn nghĩ rằng điều này khó có khả năng xảy ra về mặt lập pháp, trừ khi ông Trump thực sự quyết liệt thúc đẩy. Ông ấy đã đưa ra rất nhiều lời hứa trong chiến dịch tranh cử.”

Các kịch bản thay đổi

Nếu hệ thống đánh thuế dựa trên quốc tịch bị bãi bỏ hoàn toàn, người Mỹ tại châu Âu sẽ chỉ cần thực hiện nghĩa vụ thuế tại nơi họ sinh sống, tương tự như công dân các nước khác. Nếu không có thu nhập tại Mỹ, họ sẽ không cần nộp tờ khai thuế cho Washington.

Ngoài ra, ông Trump có thể thực hiện các biện pháp ít triệt để hơn nhưng vẫn mang lại hiệu quả, như:

• Nâng ngưỡng miễn trừ thu nhập từ nước ngoài.
• Sửa đổi FATCA để loại trừ các tài khoản ngân hàng tại quốc gia mà người Mỹ đó đang cư trú.
• Điều chỉnh các quy định khắt khe của IRS đối với các công ty đầu tư nước ngoài thụ động (PFIC), giúp người Mỹ ở nước ngoài dễ dàng đầu tư hơn.

Cho đến khi nội dung của dự luật thuế năm 2025 được tiết lộ, cộng đồng người Mỹ tại châu Âu vẫn sẽ phải chờ đợi trong hy vọng về một sự thay đổi thực sự sau lời hứa đầy thu hút của vị Tổng thống đắc cử.