Thụy Điển: Cách nhận khấu trừ thuế khi sửa chữa và bảo trì nhà cửa

Tại Thụy Điển, có hai loại khấu trừ thuế liên quan đến việc bảo trì nhà cửa là ROT và RUT. Các chính sách này cho phép người dân tiết kiệm một khoản chi phí đáng kể đối với tiền công thuê dịch vụ, sửa chữa và bảo trì.

Mục tiêu của cả hai chương trình này là thúc đẩy việc làm trong các lĩnh vực dịch vụ bằng cách giảm chi phí cho người tiêu dùng cuối cùng, từ đó tăng nhu cầu và giảm thiểu rủi ro từ việc thuê lao động bất hợp pháp (trong tiếng Thụy Điển gọi là svartarbete – làm việc lậu không khai báo thuế).

Khấu trừ ROT và RUT là gì?

Khấu trừ ROT

ROT là viết tắt của các từ sửa chữa, cải tạo và mở rộng (reparation, ombyggnad, tillbyggnad). Loại khấu trừ này bao gồm các công việc xây dựng nêu trên. Tuy nhiên, việc xây dựng nhà mới hoặc cải tạo, mở rộng một ngôi nhà mới (thuộc diện miễn thuế bất động sản đô thị) sẽ không được áp dụng.

Khấu trừ RUT

RUT là viết tắt của vệ sinh, bảo trì và giặt ủi (rengöring, underhåll, tvätt), áp dụng cho các công việc gia đình như:

Dịch vụ dọn dẹp, bao gồm vệ sinh chuyên nghiệp trước khi chuyển nhà hoặc bán nhà.
Làm vườn.
Dọn tuyết.
Lắp đặt, sửa chữa và bảo trì nhỏ các thiết bị IT tại gia.
Sửa chữa thiết bị gia dụng.
Giặt đồ dệt may gia đình hoặc quần áo tại các cơ sở giặt ủi (bao gồm cả chi phí vận chuyển).
Dịch vụ nội thất (bao gồm cả lắp ráp nội thất).
Vận chuyển đồ dùng gia đình đến các cửa hàng đồ cũ hoặc kho lưu trữ.

Thay đổi quan trọng về quy định từ mùa xuân 2025

Kể từ ngày 12 tháng 5 năm 2025, mức khấu trừ thuế cho các công việc ROT sẽ tạm thời tăng từ 30% lên 50% chi phí nhân công.

Hạn mức tối đa cho khấu trừ ROT vẫn giữ nguyên ở mức 50.000 kronor. Các quy định về RUT cũng không thay đổi (hiện đã ở mức 50% chi phí nhân công). Tổng hạn mức tối đa cho cả hai loại khấu trừ kết hợp vẫn là 75.000 kronor. Do đó, nếu bạn đã sử dụng hết 75.000 kronor cho RUT, bạn sẽ không được hưởng thêm khấu trừ cho ROT.

Quy định mới này đồng nghĩa với việc những người thực hiện các dự án cải tạo lớn (vốn đã chạm ngưỡng 50.000 kronor) sẽ không thấy quá nhiều khác biệt. Tuy nhiên, những người thực hiện các hạng mục nhỏ hơn với chi phí nhân công dưới 100.000 kronor sẽ tiết kiệm được nhiều hơn trước. Mức tăng tạm thời này sẽ kéo dài từ ngày 12 tháng 5 năm 2025 cho đến hết năm.

Các quy định cần lưu ý khác

Để yêu cầu khấu trừ ROT và RUT, bạn phải là người đóng thuế tại Thụy Điển, trên 18 tuổi và có nghĩa vụ nộp thuế trong năm tính thuế đó. Lưu ý rằng chỉ có chi phí nhân công mới được khấu trừ, không bao gồm chi phí vật liệu hoặc thiết bị. Ngoài ra, bạn phải thanh toán dịch vụ bằng hình thức điện tử để đảm bảo doanh nghiệp có thể truy xuất nguồn gốc.

Đối với RUT: Bạn không nhất thiết phải sở hữu ngôi nhà (người thuê nhà vẫn được áp dụng) nhưng bạn phải sinh sống tại đó toàn thời gian hoặc bán thời gian. Bạn cũng có thể nhận khấu trừ cho các công việc thực hiện tại nhà của cha mẹ nếu bạn là người chi trả.
Đối với ROT: Bạn bắt buộc phải sở hữu bất động sản nơi công việc được thực hiện (có thể là sở hữu nhà đất hoặc căn hộ chung cư bostadsrätt) và phải cư trú tại đó ít nhất một khoảng thời gian nhất định. Do đó, nhà ở chính, nhà phụ hoặc nhà nghỉ hè đều đủ điều kiện, nhưng bất động sản cho thuê thì không.

Công việc không được thực hiện bởi thành viên trong gia đình. Nếu có nhiều hơn một người lớn sinh sống tại cùng địa chỉ, bạn có thể kết hợp các khoản khấu trừ RUT và ROT. Điều này có nghĩa là một cặp vợ chồng có thể nhận tổng mức khấu trừ lên tới 150.000 kronor. Quyền lợi này gắn liền với cá nhân chứ không phải bất động sản.

Thông thường, nhà thầu hoặc người cung cấp dịch vụ sẽ thực hiện việc khấu trừ trực tiếp trên hóa đơn của bạn. Tuy nhiên, bạn nên chủ động theo dõi số tiền khấu trừ đã nhận trong năm bằng cách đăng nhập vào Skatteverket (Cơ quan Thuế Thụy Điển). Nếu biết mình đã chạm ngưỡng hạn mức, bạn nên thông báo cho đơn vị thi công để họ xuất hóa đơn không kèm chiết khấu thuế.